Prejuízo no day trade: como compensar no imposto de renda

O prejuízo de um mês pode ser abatido do lucro dos meses seguintes, sem limite de prazo, desde que seja do mesmo tipo de operação: day trade com day trade, operação comum com operação comum e fundo imobiliário com fundo imobiliário.

Dentro do próprio mês, a lógica é a mesma: os resultados de um mesmo tipo são somados antes de calcular o imposto. Se você ganhou R$ 1.000 em day trade de ações e perdeu R$ 600 em day trade de mini índice no mesmo mês, o imposto de day trade é calculado sobre R$ 400.

Dentro de cada caixa, os mercados se misturam. Um prejuízo de day trade em ações pode abater o lucro de day trade no mini índice ou no mini dólar. Um prejuízo com opções no swing pode abater o lucro com ações no swing. O que não pode é atravessar de uma caixa para a outra.

Um trader opera só day trade, sempre já descontando os custos das notas:

• Agosto: prejuízo de R$ 1.500. Não há imposto. O prejuízo acumulado de day trade passa a ser R$ 1.500.
• Setembro: lucro de R$ 1.000. Ele é todo abatido: base zero, imposto zero. Sobram R$ 500 de prejuízo.
• Outubro: lucro de R$ 2.000. Abate os R$ 500 restantes e a base fica em R$ 1.500. Imposto: 20% de 1.500 = R$ 300, menos o IRRF de 1% retido nas notas.

Sem a compensação, ele pagaria R$ 200 em setembro e R$ 400 em outubro. A calculadora de imposto de day trade faz essa conta mês a mês: basta informar o prejuízo acumulado de cada caixa.

No mesmo mês, um investidor teve:

• lucro de R$ 3.000 em day trade de mini índice;
• prejuízo de R$ 2.000 em ações compradas meses antes e vendidas agora (operação comum).

O prejuízo de R$ 2.000 não abate o lucro de day trade. Ele paga 20% sobre os R$ 3.000 (R$ 600, menos o IRRF) e guarda R$ 2.000 de prejuízo na caixa de operações comuns, para usar quando tiver lucro tributável no swing. O inverso também vale: prejuízo de day trade não reduz o imposto de swing trade.

Em operação comum, o lucro com ações à vista é isento quando o total vendido no mês fica em até R$ 20.000,00. Isso cria duas situações que confundem:

• Lucro isento não gasta prejuízo antigo. Se você tem R$ 800 de prejuízo guardado e faz R$ 500 de lucro isento, o prejuízo continua em R$ 800.
• Prejuízo em mês de vendas pequenas pode ser guardado. Vender R$ 10 mil em ações com prejuízo de R$ 700 gera R$ 700 de prejuízo a compensar, mesmo que o lucro daquele mês fosse isento.

A isenção vale só para ações à vista: ETF, BDR, opções, futuros e FII não têm o limite de R$ 20 mil. Para conferir as alíquotas de cada caso, veja a tabela de imposto dos investimentos.

O resultado de cada operação é o valor de venda menos o custo de compra, com todos os custos da nota de corretagem: corretagem, emolumentos, taxa de liquidação e ISS. Esses custos aumentam o prejuízo ou diminuem o lucro, então vale guardar todas as notas. Os valores de cada taxa estão na página de custos da B3.

No swing trade, o custo de compra é o preço médio das ações. Se você opera por mais de uma corretora, os resultados são somados: a apuração é por pessoa (CPF), não por corretora.

O imposto retido na fonte (o “dedo-duro”) não é prejuízo nem custo. Ele é um adiantamento do imposto e é descontado do valor do DARF, não do resultado.

• Compensar o prejuízo: não tem prazo. Um prejuízo de anos atrás pode ser usado hoje, desde que esteja registrado mês a mês nas declarações.
• Pagar o DARF: até o último dia útil do mês seguinte ao das operações, com o código 6015. DARF de menos de R$ 10 fica acumulado para os meses seguintes.
• IRRF de day trade: o 1% retido que não foi usado só pode ser descontado até dezembro do mesmo ano.
• DARF atrasado: multa de 0,33% por dia, limitada a 20%, mais juros pela Selic. O Sicalc, da Receita, calcula os acréscimos.
• Declaração anual: o prazo é definido a cada ano pela Receita. Os feriados e dias úteis estão no calendário da B3 e as datas econômicas no calendário econômico.

O lugar do prejuízo é a ficha Renda Variável do programa do IRPF. Ela tem uma tela para cada mês, com duas colunas: operações comuns e day trade. Os fundos imobiliários têm uma ficha separada.

1. Abra o mês e lance o resultado de cada mercado na coluna certa, com o sinal de menos quando for prejuízo.
2. O programa mostra o resultado do mês e leva o prejuízo para a linha de resultado negativo do mês seguinte. No primeiro mês do ano, informe o prejuízo que veio da declaração anterior.
3. Informe o IRRF de cada mês e o imposto pago em DARF.
4. Repita para todos os meses em que operou, inclusive os de prejuízo.

Pelas regras da declaração de 2026, é obrigado a declarar quem vendeu mais de R$ 40 mil em bolsa no ano ou teve lucro sujeito a imposto. A declaração é também o registro do prejuízo para a Receita, por isso quem tem prejuízo a compensar costuma declarar mesmo quando não é obrigado. Mais detalhes no guia de imposto de renda.

Paguei imposto sem abater um prejuízo que eu tinha. O valor pago a mais pode ser pedido de volta à Receita (pedido de restituição pelo programa PER/DCOMP, no portal e-CAC). Antes, refaça a apuração dos meses envolvidos para saber exatamente quanto foi pago a mais e guarde as notas de corretagem que comprovam o prejuízo.

Não paguei o DARF de um mês com lucro. Gere a guia no Sicalc com o período de apuração original e a data em que vai pagar. O sistema soma a multa e os juros. Se houver prejuízo anterior da mesma caixa ainda não usado, ele reduz a base daquele mês antes do cálculo.

Já entreguei a declaração sem os meses de prejuízo. A declaração pode ser retificada, lançando os meses que faltaram na ficha Renda Variável. Na dúvida, um contador ajuda a refazer o histórico.

• Usar o prejuízo de day trade para abater o lucro de swing trade, ou o contrário.
• Abater prejuízo de ações do lucro com fundos imobiliários.
• Não lançar os meses de prejuízo na declaração e perder o histórico.
• Calcular por corretora em vez de somar todas as contas do mesmo CPF.
• Esquecer os custos das notas, que aumentam o prejuízo e diminuem o lucro.
• Tratar o IRRF como custo, quando ele é desconto do imposto a pagar.