DEFINIÇÃO RÁPIDA
Tributação exclusiva é o regime em que o IR retido na fonte é o imposto final do rendimento: ele não se soma ao salário nem é recalculado na declaração.
Como funciona
Rendimentos de CDB, Tesouro Direto, fundos de renda fixa, JCP e o 13º salário, entre outros, têm o imposto descontado pela fonte pagadora com alíquota própria. Esse valor é definitivo: na declaração anual, o rendimento aparece na ficha de rendimentos sujeitos à tributação exclusiva ou definitiva, só para informar, e não muda o imposto a pagar ou a restituir.
É diferente dos rendimentos tributáveis, como salário e aluguel, que entram na tabela progressiva anual e podem gerar imposto a pagar ou restituição. E é diferente dos rendimentos isentos, como LCI e poupança, que vão em outra ficha. O informe do banco já indica em qual grupo cada rendimento entra.
- Rendimento bruto de R$ 2.000, com IR retido de 17,5% = R$ 350
- Na declaração: R$ 1.650 em rendimentos sujeitos à tributação exclusiva
- O imposto anual sobre o salário não muda por causa desse CDB
Números inventados, só para mostrar como a conta funciona. Não são previsão nem recomendação.
Por que isso importa
Entender o regime evita duas confusões: achar que vai pagar imposto de novo sobre um rendimento já tributado e achar que esse rendimento pode gerar restituição. A tabela de IR dos investimentos mostra qual regra vale para cada aplicação.
Erros comuns
- Lançar o rendimento de CDB como rendimento tributável, somando-o ao salário.
- Esperar restituição do IR retido em aplicações de renda fixa.
- Deixar de declarar o rendimento por achar que, já tributado, ele não precisa aparecer.
Termos relacionados
- IR regressivoIR regressivo é a tabela de Imposto de Renda da renda fixa em que a alíquota cai com o tempo: de 22,5% até 180 dias a 15% acima de 720 dias.
- Informe de rendimentosInforme de rendimentos é o documento anual que bancos, corretoras e empregadores entregam com valores pagos, impostos retidos e saldos, base da declaração de IR.
- Declaração pré-preenchidaDeclaração pré-preenchida é a declaração do IR que já vem com dados que a Receita recebeu de empresas, bancos e outras fontes, para o contribuinte conferir e completar.
- JCPJCP é uma forma de a empresa distribuir lucro aos acionistas que reduz o imposto dela, mas tem Imposto de Renda retido na fonte para quem recebe.
- CDBCDB é um título que o banco emite para captar dinheiro: você empresta ao banco e recebe juros, com proteção do FGC dentro dos limites do fundo.
- Bens e direitosBens e direitos é a ficha da declaração de IR em que se informam imóveis, veículos, contas, aplicações e participações, pela situação em 31 de dezembro.
Também aparece em:
Fontes: Receita Federal (orientações de preenchimento do IRPF); Lei 11.033/2004, art. 1º (https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_ato2004-2006/2004/lei/l11033.htm). Regras conferidas em 11/11/2026.
Conteúdo só para aprender, escrito e revisado pela Redação Investidor Invest. Nada aqui é recomendação para comprar ou vender qualquer investimento. Os exemplos usam números inventados, e as regras de impostos e garantias podem mudar, então confira a fonte oficial antes de decidir.